Sam računovodstveni dobitak, kao jedno od mjerila poslovne učinkovitosti poduzeća, često puta nije vjerodostojan pokazatelj jer ne uzima u obzir rizik uloženog kapitala. Stoga se sve više uključuju procjene stvorene vrijednosti koje se temelje na financijskim izvještajima, uz potrebnu procjenu troška kapitala. Autor u članku obrazlaže uporabu mjerila stvorene vrijednosti koja se temelji na novčanom tijeku.