Naputak o načinu uplaćivanja prihoda proračuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih javnih potreba u 2021. godini

I. OPĆE ODREDBE

Ovim Naputkom propisuju se računi na koje će se uplaćivati prihodi proračuna, obvezni doprinosi te prihodi za financiranje drugih javnih potreba, način uplaćivanja tih prihoda te izvješćivanje njihovih korisnika.

Prihodima proračuna, obveznim doprinosima te prihodima za druge javne potrebe, prema ovom Naputku, smatraju se prihodi koji se ostvaruju po zakonima ili drugim propisima donesenim na temelju zakona.

Odluka o transakcijskim računima (»Narodne novine«, broj 57/19) propisuje način...

II. VLASTITI PRIHODI PRORAČUNA

1. PRIHODI DRŽAVNOG PRORAČUNA

Prihodi državnog proračuna uplaćuju se na račun HR1210010051863000160 Državni proračun Republike Hrvatske.

1.1. Opći prihodi i primici te namjenski prihodi

Brojčane oznake vrsta prihoda i njihovi nazivi su sljedeći:

1.1.1. Porez na promet

1.1.1.1. Upisivanje podataka u polje »poziv na broj primatelja«

Obveznici uplate poreza na promet na nalozima za plaćanje u polje »model« upisuju...

2. PRIHODI ŽUPANIJSKIH PRORAČUNA

Županijski prihodi uplaćuju se u korist računa za redovno poslovanje proračuna županije iz Popisa računa proračuna – Prilog 1.

Brojčane oznake vrsta prihoda i njihovi nazivi su sljedeći:

2.1. Županijski porezi

3. PRIHODI GRADSKIH I OPĆINSKIH PRORAČUNA

Gradski/općinski prihodi uplaćuju se u korist računa za redovno poslovanje proračuna grada/općine iz Popisa računa proračuna – Prilog 1.

Brojčane oznake vrsta prihoda i njihovi nazivi su sljedeći:

3.1. Gradski i općinski porezi

4. PRIHODI MJESNE SAMOUPRAVE

Prihodi mjesne samouprave uplaćuju se u korist redovnog računa mjerodavnog proračuna jedinice lokalne samouprave uz brojčanu oznaku modela propisanog za brojčanu oznaku vrste prihoda 7900 – Prihodi za mjesnu samoupravu po posebnim ugovorima.

4.1. Upisivanje podataka u polje »poziv na broj primatelja«

Za prijenos sredstava s računa proračuna jedinice lokalne samouprave u korist računa mjesne samouprave na nalozima za plaćanje u polje »model« upisuje se broj modela »HR68«, a u polje »poziv na...

III. ZAJEDNIČKI PRIHODI

1. ZAJEDNIČKI PRIHOD DRŽAVNOGA I ŽUPANIJSKIH PRORAČUNA

1.1. Lovozakupnina

Prihodi od lovozakupnine uplaćuju se u korist računa otvorenih na razini županija odnosno Grada Zagreba, na čijem je području ustanovljeno lovište:

2. ZAJEDNIČKI PRIHOD DRŽAVNOGA, GRADSKIH I OPĆINSKIH PRORAČUNA

2.1. Spomenička renta

2.1.1. Prihodi od spomeničke rente koja se plaća po četvornom metru korisne površine poslovnog prostora

Prihodi od spomeničke rente koja se plaća po četvornom metru korisne površine poslovnog prostora uplaćuju se u korist računa grada/općine na području na kojemu se renta uplaćuje:

3. ZAJEDNIČKI PRIHOD DRŽAVNOGA, ŽUPANIJSKIH, GRADSKIH I OPĆINSKIH PRORAČUNA

3.1. Prihod od pristojbi ostvaren prodajom državnih biljega

Prihod od pristojbi ostvaren prodajom državnih biljega uplaćuje se na račun grada/općine na čijem je području ostvarena prodaja državnih biljega:

4. ZAJEDNIČKI PRIHOD ŽUPANIJSKIH, GRADSKIH I OPĆINSKIH PRORAČUNA

4.1. Porez na dohodak i prirez porezu na dohodak

Porez na dohodak i prireza porezu na dohodak uplaćuje se u korist računa grada/općine prema prebivalištu poreznog obveznika (posloprimca odnosno primatelja dohotka):

IV. SREDSTVA DOPRINOSA ZA MIROVINSKO OSIGURANJE ZA STAROST NA TEMELJU INDIVIDUALNE KAPITALIZIRANE ŠTEDNJE

1. DOPRINOS ZA MIROVINSKO OSIGURANJE ZA STAROST NA TEMELJU INDIVIDUALNE KATPITALIZIRANE ŠTEDNJE

Obveznici plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje za starost na temelju individualne kapitalizirane štednje plaćaju doprinos u korist računa:

Brojčane oznake vrste doprinosa i njihovi nazivi su sljedeći:

1.1. Doprinos za mirovinsko osiguranje za starost na temelju individualne kapitalizirane štednje temeljem JOPPD izvješća

V. PRIHODI HRVATSKOG ZAVODA ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE

1. OBVEZNO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE

Prihodi Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje po osnovi obveznog zdravstvenog osiguranja uplaćuju se na račun HR6510010051550100001 Hrvatski zavod za zdravstveno osiguranje – obvezno zdravstveno osiguranje.

1.1. Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje temeljem JOPPD izvješća

2. DOPUNSKO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE

Prihodi Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje po osnovi dopunskog zdravstvenog osiguranja uplaćuju se na račun HR3310010051550200002 Hrvatski zavod za zdravstveno osiguranje – dopunsko zdravstveno osiguranje.

2.1. Premija dopunskog zdravstvenog osiguranja

2.1.1. Upisivanje podataka u polje »poziv na broj primatelja«

Za uplate s brojčanom oznakom vrste prihoda 5924 na nalozima za plaćanje u polje »model« i polje »poziv na broj...

VI. PRIHODI USTANOVA I TRGOVAČKIH DRUŠTAVA U VLASNIŠTVU REPUBLIKE HRVATSKE

1. PRIHODI HRVATSKIH VODA

1.1. Prihodi Hrvatskih voda

Naknada za korištenje voda, naknada za zaštitu voda, naknada za vađenje pijeska, šljunka i kamena i vodni doprinos uplaćuju se na odgovarajući račun:

1.2. Naknada za uređenje voda

Naknada za uređenje voda uplaćuje se na račune:

2. PRIHODI ŽUPANIJSKIH UPRAVA ZA CESTE

Prihodi županijskih uprava za ceste uplaćuju se u korist sljedećih računa otvorenih na razini županija odnosno Grada Zagreba:

2.1. Godišnja naknada za uporabu javnih cesta što se plaća pri registraciji motornih i priključnih vozila

3. PRIHODI ŽUPANIJSKIH LUČKIH UPRAVA

3.1. Naknada za koncesiju županijskih lučkih uprava

Naknada za koncesiju županijskih lučkih uprava uplaćuje se na sljedeće račune:

VII. OSTALI PRIHODI ZA JAVNE POTREBE

1. PRIHODI TURISTIČKIH ZAJEDNICA

1.1. Članarina turističkim zajednicama

Članarina turističkim zajednicama uplaćuje se u korist računa grada/općine odnosno turističkog naselja u kojem je sjedište turističke zajednice:

2. PRIHODI OBRTNIČKIH KOMORA

2.1. Komorski doprinos u paušalnom iznosu

3. PRIHODI HRVATSKE GOSPODARSKE KOMORE

3.1. Prihodi Hrvatske gospodarske komore

3.2. Upisivanje podataka u polje »poziv na broj primatelja«

Obveznici uplate članarine Hrvatskoj gospodarskoj komori za uplatu na račun HR8510010051700052620, na nalozima za plaćanje u polje »model« upisuju broj modela »HR67«, a u polje »poziv na broj primatelja« kao podatak prvi OIB dodijeljen od Ministarstva financija – Porezne uprave. Kao podatak drugi upisuju...

VIII. ZAJEDNIČKE ODREDBE

1. Popunjavanje podataka na nalog za plaćanje za uplatu poreza koji je u cijelosti prihod proračuna

Na nalogu za plaćanje posebnu pozornost treba obratiti popunjavanju polja »model« i polja »poziv na broj primatelja«.

1.1. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje poreza koji je u cijelosti prihod državnog proračuna:

Račun na koji se porez plaća je HR1210010051863000160 Državni proračun Republike Hrvatske, gdje je:

2. Uplata poreza koji je zajednički prihod proračuna županije i grada/općine

Obveznici uplate poreza koji je zajednički prihod proračuna županije i grada/općine uplaćuju iste na račune propisane ovim Naputkom. Za uplatu na te račune uplatitelji trebaju na naloge za plaćanje upisati broj računa iz Naputka.

2.1. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje na račun otvoren za razinu grada/općine, za uplatu poreza na dohodak i prireza porezu na dohodak

Porez na dohodak i prirez porezu na dohodak za Grad Klanjec plaća se na račun HR7010010051718712004 gdje je:

3. Uplata doprinosa za obvezna osiguranja

3.1. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje:

Račun na koji se plaća doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje je HR6510010051550100001 gdje je:

»Poziv na broj primatelja« za obveznika...

4. Uplata drugih prihoda

Obveznici uplate drugih prihoda koji prihode uplaćuju na račune propisane ovim Naputkom moraju, za uplatu na te račune kada je to navedeno, popuniti polje »model« i polje »poziv na broj primatelja«.

4.1. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje na račun otvoren za razinu grada/općine

Račun u korist kojeg se plaća je HR4610010051736327151 Rab, Članarina turističkim zajednicama, gdje je:

5. Obrada naloga za plaćanje za uplatu proračunskih i drugih prihoda

Kreditna institucija prima i obrađuje naloge za plaćanje za uplatu proračunskih i drugih prihoda ako su oni popunjeni sukladno ovom Naputku. Ako primi i obradi naloge koji nisu popunjeni sukladno Naputku te zbog toga sredstva ne budu prepoznata, kreditna institucija snosi svu materijalnu odgovornost.

6. Dostava podatka o uplatama u korist proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

Kreditna institucija je dužna dnevno osigurati podatke o uplatama i isplatama s računa proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i proračuna mjesne samouprave čiji račun vodi. Podaci se dostavljaju Fini u formatu datoteke za prihvat izvadaka, koji je sastavni dio ovog Naputka, Prilog 5.

7. Osiguravanje podataka

Fina osigurava Poreznoj upravi podatke o uplatama i isplatama s računa državnoga proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, podatke o zajedničkim prihodima proračuna te o ostalim prihodima o kojima Porezna uprava vodi analitičku evidenciju.

Fina osigurava podatke o uplatama i isplatama u korist računa propisanih ovim Naputkom i drugima koji vode analitičku evidenciju o tim uplatama. Zahtjev za podacima o uplatama i isplatama u korist tih računa dostavlja se...

8. Dan uplate

Danom uplate poreza, obveznih doprinosa te drugih prihoda podrazumijeva se dan kada su sredstva evidentirana na računu državnog proračuna, na računu proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, na računima zajedničkih prihoda proračuna, na računu na koji se uplaćuje doprinos za mirovinsko osiguranje za individualnu kapitaliziranu štednju, na računima Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje te na računima drugih prihoda.

9. Zahtjevi za povrat i preknjiženje javnih prihoda

9.1. Više uplaćeni prihodi odnosno pogrešno uplaćeni prihodi vraćaju se na račune određene ovim Naputkom nalogom vlasnika računa kojemu je više ili pogrešno uplaćen prihod raspoređen odnosno na način određen zakonom ili drugim propisima donesenim na temelju zakona.

9.2. Fina izvršava naloge za povrat odnosno preknjiženje s računa državnog proračuna, računa za uplatu javnih prihoda i računa Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje – obvezno zdravstveno osiguranje (za prihode za koje...

10. Raspored uplaćenih prihoda

Prihode uplaćene na račune iz ovog Naputka Fina raspoređuje u zakonom određenim postocima u korist državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, odnosno u korist ustanova i trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske i ostalih organizacija. Ključ za raspored sredstava Fina je dužna dostaviti Poreznoj upravi za račune iz njezine nadležnosti.

Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, ustanove i trgovačka društva u vlasništvu Republike...

11. Evidencija o vrstama prihoda i o rasporedu zajedničkih prihoda

Fina je obvezna osigurati evidenciju po vrstama prihoda uplaćenih u korist državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te o raspoređenim zajedničkim prihodima proračuna, prihodima ustanova i trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske te ostalim prihodima za javne potrebe.

Fina je obvezna osigurati podatke proračunskim korisnicima o prihodima koje su ostvarili obavljanjem poslova na tržištu te o drugim prihodima iz njihove nadležnosti, a koji su...

12. Otvaranje računa zajedničkih prihoda

Zahtjevi za otvaranje računa zajedničkih prihoda proračuna, prihoda ustanova i trgovačkih društava i ostalih prihoda za javne potrebe podnose se nadležnoj instituciji. Zaprimljene zahtjeve zajedno sa suglasnosti za otvaranjem računa nadležna institucija dostavlja Fini, Sektoru servisa za državu, Centru podrške sustavu riznice, Ulica grada Vukovara 70, 10000 Zagreb.

IX. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Kreditna institucija otvara račun za redovno poslovanje proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, prema Popisu računa proračuna, koji je sastavni dio ovog Naputka, Prilog 1.

Proračuni jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave mogu imati samo jedan račun za redovno poslovanje u skladu s člankom 60. Zakona o proračunu (»Narodne novine« broj 87/08, 136/12 i 15/15).

Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koja promjeni kreditnu instituciju u kojoj ima...

PRILOG 1.

PRILOG 2

POPIS OSNOVNIH MODELA ZA UPLATU JAVNIH PRIHODA S OPISOM SADRŽAJA POLJA »POZIV NA BROJ«, OBJAŠNJENJEM ZA NJIHOVU PRIMJENU TE NAČINOM IZRAČUNA KONTROLNOG BROJA

Na obrascima naloga za plaćanje, u prostoru određenom za upisivanje brojčanih oznaka elemenata »model«, »poziv na broj platitelja« i »poziv na broj primatelja«, upisuje se osnovni model »poziva na broj« kao cjelina od dva dijela (broj modela i sadržaj modela) ukupne dužine do 26 znaka.

Prvi dio »modela« sastoji se od četiri znaka koji predstavljaju oznaku »HR« i broj osnovnog modela koji se upisuje u polje »model«,a sadržaj modela upisuje se u polje »poziv na broj« u dužini do 22 znaka....

PRILOG 3

POPIS VRSTA PRIHODA I DOPUŠTENIH MODELA ZA VLASTITE PRIHODE
(državnog, županijskih i gradskih/općinskih proračuna i Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje)

PRILOG 4

POPIS DOPUŠTENIH MODELA ZA ZAJEDNIČKE PRIHODE PRORAČUNA I DRUGE PRIHODE ZA FINANCIRANJE JAVNIH POTREBA

A. ZAJEDNIČKI PRIHODI PRORAČUNA

1. ZAJEDNIČKI PRIHODI DRŽAVNOG I ŽUPANIJSKIH PRORAČUNA

2. ZAJEDNIČKI PRIHODI DRŽAVNOG, GRADSKIH I OPĆINSKIH PRORAČUNA

3. ZAJEDNIČKI PRIHOD DRŽAVNOG, ŽUPANIJSKIH I GRADSKIH/OPĆINSKIH PRORAČUNA

4. ZAJEDNIČKI PRIHODI ŽUPANIJSKIH I GRADSKIH/OPĆINSKIH PRORAČUNA

B. PRIHODI USTANOVA I TRGOVAČKIH DRUŠTAVA U VLASNIŠTVU REPUBLIKE HRVATSKE

1. PRIHODI HRVATSKIH VODA

Za uplatu na račune za koje nije upisan model ili crtica, model sa sadržajem u polju »poziv na broj primatelja« propisuju Hrvatske vode.

2. PRIHODI ŽUPANJISKIH UPRAVA ZA CESTE

Za uplatu na ove račune sadržaj u polju »poziv na broj primatelja« propisuju županijske...

3. PRIHODI ŽUPANIJSKIH LUČKIH UPRAVA

C. OSTALI PRIHODI ZA JAVNE POTREBE

1. PRIHODI TURISTIČKIH ZAJEDNICA

2. PRIHODI OBRTNIČKIH KOMORA

3. PRIHODI HRVATSKE GOSPODARSKE KOMORE

D. SREDSTVA DOPRINOSA ZA MIROVINSKO OSIGURANJE ZA STAROST NA TEMELJU INDIVIDUALNE KAPITALIZIRANE ŠTEDNJE

E. RAČUNI PODRUČNIH CARINSKIH UREDA

Ako je u polje »model« upisan drugi model, sadržaj u polju »poziv na broj primatelja« mora odgovarati upisanom modelu.

U sadržaju računa vrste »17« za područne carinske urede na mjesto »xx« upisuje se broj područnog carinskog ureda.

PRILOG 5

OPIS FORMATA DATOTEKE ZA PRIHVAT IZVADAKA

Datoteka PVBDIggggmmddxxxxx.BNK obvezno sadrži sljedeće vrste sloga:

Tip sloga »900« – koji sadrži – SLOG PAKETA – »LABELU«

Tip sloga »903« – koji sadrži – VODEĆI SLOG GRUPE PODATAKA

Tip sloga »905« – koji sadrži – SLOG POJEDINAČNE TRANSAKCIJE

Tip sloga »907« – koji sadrži – ZAKLJUČNI SLOG GRUPE PODATAKA

Tip sloga »909« – koji sadrži – ZAKLJUČNI SLOG PAKETA

Tip sloga »999« – koji sadrži – ZAKLJUČNI SLOG DATOTEKE

1. SLOG PAKETA – »LABELA« – TIP SLOGA = 900

Opisuje paket i pojavljuje se samo jednom na početku datoteke izvatka.

2. VODEĆI SLOG GRUPE PODATAKA – TIP SLOGA = 903

Podaci koji određuju grupu su:

– račun imatelja računa – transakcijski račun za koji se formira izvadak,

– datum izvršenog plaćanja i

– broj izvatka.

Vodeći slog grupe podataka, zajedno sa slogovima pojedinačnih transakcija (naloga) i zaključnim slogom grupe podataka čine »logičku cjelinu«, tj. jedan izvadak u datoteci izvadaka.

Kontrola ispravnosti prijenosa odnosno prijema na razini paketa za cijelu grupu obavlja se preko podatka »redni broj grupe u paketu«. Za svaku sljedeću »grupu« ovaj...

3. SLOG POJEDINAČNE TRANSAKCIJE – TIP SLOGA = 905

Pojedinačnom (izvršenom) transakcijom označava se svaki prijenos novčanih sredstava (izvršenjem naloga za plaćanje) »na teret«, odnosno »u korist« računa proračuna.

4. ZAKLJUČNI SLOG GRUPE PODATAKA – TIP SLOGA = 907

Slijedi pojedinačne slogove (stavke) unutar grupe podataka. Koristi se za potvrdu pripadnosti pojedinačnih slogova (stavaka), određenoj grupi podataka, te za kontrolu potpunosti prijenosa podataka iz grupe.

Sadrži kumulativne podatke za izvršene pojedinačne transakcije. Kumulira se podatak »iznos« iz pojedinačnih slogova (stavaka), prema oznaci vrste transakcije.

5. ZAKLJUČNI SLOG PAKETA – TIP SLOGA = 909

Određuje kraj formata (PAKETA) i javlja se jednom na kraju datoteke izvadaka.

6. ZAKLJUČNI SLOG DATOTEKE – TIP SLOGA = 999

Nakon zaključnog sloga tipa »909« nalazi se slog tipa »999«.

Iza toga sloga je MS-DOS EOF.

PRILOG 6

POPIS BROJČANIH OZNAKA GRADOVA/OPĆINA S KONTROLNIM BROJEVIMA