Zakon o fiskalizaciji

DIO PRVI
TEMELJNE ODREDBE

Opća odredba

Članak 1.

Ovim se Zakonom uređuje fiskalizacija računa u krajnjoj potrošnji, izdavanje i fiskalizacija elektroničkog računa (u daljnjem tekstu: eRačun) u poslovanju poreznih obveznika.

Pojmovi

Članak 2.

(1) Pojedini pojmovi u smislu ovoga Zakona imaju sljedeće značenje:

1. Adresar metapodatkovnih servisa (u daljnjem tekstu: »AMS«) je adresar kojim upravlja Ministarstvo financija, Porezna uprava (u daljnjem tekstu: »Porezna uprava«) u kojem su sadržani identifikatori i pripadajući metapodatkovni servisi poreznih obveznika, a kojim se omogućava dostupnost podatka o adresi primatelja eRačuna

2. Aplikacija za fiskalizaciju i eIzvještavanje (u daljnjem tekstu: »FiskAplikacija«) je aplikacija Porezne uprave kojom se obveznicima primjene ovoga Zakona omogućuje pregled fiskaliziranih podataka, upravljanje ovlaštenjima za razmjenu eRačuna i fiskalizaciju, uvid u statuse računa, uvid u informativno ispunjenu prijavu poreza na dodanu vrijednost (u daljnjem tekstu: »PDV«) za određeno razdoblje oporezivanja te unos podataka za potrebe fiskalizacije i eIzvještavanja. Pristup ovoj aplikaciji i upravljanje ovlaštenjima omogućeno je putem Nacionalnog identifikacijskog i autentifikacijskog sustava i sustava eOvlaštenja

3. digitalni certifikat je certifikat, izdan od strane pružatelja usluge povjerenja / kvalificiranih pružatelja usluga povjerenja u Republici Hrvatskoj, a koji se koristi za potpisivanje fiskalizacijskih poruka i pri razmjeni eRačuna za potpisivanje poruka u kojima se šalje eRačun

4. besplatna aplikacija za izdavanje, zaprimanje i fiskalizaciju eRačuna (u daljnjem tekstu: »MIKROeRAČUN«) je aplikacija Porezne uprave koja je namijenjena određenoj skupini primatelja eRačuna za razmjenu eRačuna i fiskalizaciju istih pod uvjetima propisanim ovim Zakonom. Pristup ovoj aplikaciji i upravljanje ovlaštenjima omogućeno je putem Nacionalnog identifikacijskog i autentifikacijskog sustava i sustava eOvlaštenja

5. Centralni sustav Porezne uprave za fiskalizaciju i eIzvještavanje (u daljnjem tekstu: »Sustav za fiskalizaciju«) je sustav Porezne uprave koji zaprima, kontrolira i obrađuje podatke iz fiskalizacije računa u krajnjoj potrošnji, fiskalizacije eRačuna i eIzvještavanja

6. eIzvještavanje je postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju podaci o određenim isporukama u skladu s odredbama ovoga Zakona te podaci o odbijanju i naplati eRačuna

7. elementi računa u krajnjoj potrošnji (u daljnjem tekstu: »elementi računa«) jesu: osobni identifikacijski broj (u daljnjem tekstu: »OIB«) obveznika fiskalizacije računa u krajnjoj potrošnji, datum i vrijeme, broj računa, oznaka je li obveznik fiskalizacije računa u sustavu PDV-a, iznos računa razvrstan po poreznoj stopi (zbrojni iznos naknade i poreza, iznos oslobođenja), način plaćanja, OIB operatera i Zaštitni kod izdavatelja

8. eRačun je račun koji je izdan, poslan i zaprimljen u strukturiranom elektroničkom obliku, a koji omogućuje njegovu automatsku i elektroničku obradu

9. EU norma je EU norma 16931-1:2017, kao i Tehnička specifikacija osnovne uporabe eRačuna s proširenjima koju izdaje Porezna uprava, a koja opisuje način primjene i proširenja EU norme 16931-1:2017 i njezinih ispravaka, izmjena i dopuna (u daljnjem tekstu: »EU norma«)

10. fiskalizacija eRačuna je postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju propisani podaci iz eRačuna, a koji obuhvaća fiskalizaciju izdavanja i zaprimanja eRačuna

11. fiskalizacija prodaje putem samoposlužnih uređaja je postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju podaci o prodaji robe ili usluge koja se ostvaruje kao promet u krajnjoj potrošnji putem samoposlužnih uređaja, neovisno o tome postoji li obveza izdavanja računa prema posebnom propisu

12. fiskalizacija računa u krajnjoj potrošnji (u daljnjem tekstu: »fiskalizacija računa«) je postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju podaci iz računa te provedba ostalih mjera koje provode obveznici fiskalizacije računa, kako bi se omogućio učinkovit nadzor ostvarenog prometa u krajnjoj potrošnji

13. identifikator poreznog obveznika u razmjeni eRačuna je OIB ili bilo koji identifikator u skladu s EU normom

14. informacijski posrednik je pravna ili fizička osoba kojoj je dodijeljen OIB i koja uslužno pruža usluge izdavanja i primanja eRačuna te pratećih isprava drugima i fiskalizacije eRačuna, a može pružati usluge eIzvještavanja i/ili metapodatkovnih servisa drugima

15. izdavatelj eRačuna je porezni obveznik koji ima obvezu izdavanja eRačuna te obvezu fiskalizacije eRačuna

16. Javni portal Porezne uprave (u daljnjem tekstu: »Javni portal«) je portal na kojem Porezna uprava omogućava javnu dostupnost podataka za potrebe provedbe ovoga Zakona, i to: Listu identifikatora poreznih obveznika, Popis informacijskih posrednika te statističke izvještaje o podacima iz fiskalizacije

17. Jedinstveni identifikator računa je alfanumerički zapis koji programski generira Porezna uprava, iz određenog seta podataka dostavljenih elemenata računa, za koji se koristi kratica – JIR

18. Lista identifikatora poreznih obveznika je lista kojoj se pristupa putem poveznice na Javnom portalu Porezne uprave, a sadrži podatke o primateljima eRačuna dostavljene web-servisom putem metapodatkovnog servisa kako bi obveznici mogli razmijeniti eRačun

19. Metapodatkovni servis (u daljnjem tekstu: »MPS«) je mrežna komponenta informacijskog posrednika koja omogućava objavu identifikatora poreznih obveznika primatelja eRačuna u AMS, pruža podatak o krajnjoj adresi primatelja eRačuna i podatak o poreznom obvezniku prema Listi identifikatora poreznih obveznika

20. nagrada za dobro obavljenu uslugu (u daljnjem tekstu: »napojnica«) je ostvaren primitak primljen od strane trećih osoba, prema odredbama propisa o porezu na dohodak

21. obveznik fiskalizacije računa je:

a) obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti prema propisu kojim se uređuje porez na dohodak te

b) obveznik poreza na dobit prema propisu kojim se uređuje porez na dobit

22. popis informacijskih posrednika je popis informacijskih posrednika kojima je izdana potvrda o sukladnosti, a koji Porezna uprava objavljuje na Javnom portalu

23. Portal za testiranje sukladnosti rješenja za razmjenu i fiskalizaciju eRačuna (u daljnjem tekstu: »Portal za testiranje sukladnosti«) je portal putem kojega se testira sukladnost pristupnih točaka, a kojem se može pristupiti preko sustava ePorezna ili direktnim pristupom portalu putem Nacionalnog identifikacijskog i autentifikacijskog sustava i sustava eOvlaštenja

24. primatelj eRačuna je:

a) porezni obveznik sa sjedištem, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u tuzemstvu i upisan u registar obveznika PDV-a

b) obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti prema propisu kojim se uređuje porez na dohodak i obveznik poreza na dobit prema propisu kojim se uređuje porez na dobit, koji nije upisan u registar obveznika PDV-a, a ima sjedište, prebivalište ili uobičajeno boravište u tuzemstvu

c) tijela državne uprave, jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave te proračunski i izvanproračunski korisnici državnog proračuna i jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji su upisani u Registar proračunskih i izvanproračunskih korisnika, a nisu upisani u registar obveznika PDV-a

koji ima obvezu zaprimanja eRačuna te provedbu fiskalizacije eRačuna

25. pristupna točka je porezni obveznik ili informacijski posrednik koji ispunjava sve tehničke uvjete za razmjenu eRačuna i/ili fiskalizaciju eRačuna i/ili eIzvještavanje i/ili uslugu MPS-a

26. promet u krajnjoj potrošnji je izdavanje računa od strane obveznika fiskalizacije računa prema građanima odnosno potrošačima, neovisno o načinu naplate, ako ovim Zakonom nije uređeno drukčije

27. poslovni prostor je svaki zatvoreni ili otvoreni prostor, svaki samoposlužni uređaj i svako pokretno mjesto, kao što je kombi i dostavno vozilo koje služi za obavljanje djelatnosti isporuke dobara te obavljanje usluga. Za potrebe provedbe fiskalizacije računa u krajnjoj potrošnji zasebnim poslovnim prostorom može se smatrati dio ili više dijelova jednog poslovnog prostora u kojima se obavlja različita djelatnost. Poslovnim prostorom smatra se i prostor koji obveznik fiskalizacije računa radi potrebe obavljanja djelatnosti koristi samo povremeno ili privremeno za potrebe održavanja sajmova, seminara ili provedbu sličnih djelatnosti. Za djelatnosti koje se obavljaju na terenu obveznik fiskalizacije računa samostalno određuje potrebu zasebnog vođenja pokretnog poslovnog prostora ovisno o prirodi posla

28. QR kod je dvodimenzionalni kod koji sadrži zapis određenog seta podataka propisanih odredbama ovoga Zakona

29. računom se smatra račun izdan u krajnjoj potrošnji

30. razmjena eRačuna obuhvaća izdavanje eRačuna i zaprimanje eRačuna

31. Statistička klasifikacija jest organizirani skup određenih, iscrpnih i međusobno isključivih kategorija koje se pridružuju specifičnoj varijabli snimljenoj u nekome statističkom istraživanju ili administrativnoj bazi. Kategorije su opisane nazivima i šiframa, imaju određenu stabilnost i normativni status te se smatraju važećima tijekom određenog razdoblja. Koristi se za prikupljanje, obradu i diseminaciju statističkih podataka. U eRačunu i fiskalizacijskom setu podataka, a za potrebe ovoga Zakona, koristi se važeći statistički standard Klasifikacija proizvoda po djelatnostima – KPD (u daljnjem tekstu: »KPD«)

32. status eRačuna je podatak kojim će se izdavatelju eRačuna omogućiti uvid u to je li račun zaprimljen i/ili odbijen od primatelja eRačuna i primatelju eRačuna uvid u to je li izdavatelj eRačuna iskazao podatak o naplati

33. testiranje sukladnosti je provjera dosljednosti, cjelovitosti i ispravnosti sustava u odnosu na razmjenu eRačuna, provedbu fiskalizacije eRačuna i objavu identifikatora u AMS-u a za potrebe primjene ovoga Zakona

34. tuzemna transakcija je isporuka koju izdavatelj eRačuna obavlja primatelju eRačuna i koja podliježe oporezivanju hrvatskim PDV-om, neovisno o tome je li oslobođena ili oporeziva PDV-om, te svaki predujam primljen od primatelja eRačuna prije obavljene isporuke, pod uvjetom da su izdavatelj i primatelj eRačuna porezni obveznici sa sjedištem ili prebivalištem u Republici Hrvatskoj

35. Zaštitni kod izdavatelja obveznika fiskalizacije računa je alfanumerički zapis kojim se potvrđuje veza između obveznika fiskalizacije računa i izdanog računa za koji se koristi kratica ZKI.

(2) Izrazi koji se koriste u ovome Zakonu, a imaju rodno značenje odnose se jednako na muški i ženski rod.